Moet de nieuwe hertog van Westminster de IHT-rekening van £ 3 miljard kunnen vermijden?
Het grootste deel van het onroerend goed van £ 9 miljard dat wordt beheerd door de familie Grosvenor wordt gehouden in belastingvrije trusts
De 6e hertog van Westminster, die op dinsdag 64 jaar stierf, afgebeeld op zijn trouwdag in 1979
Wesley/Stringer/Getty
Het plotselinge overlijden deze week van Gerald Cavendish Grosvenor, de zesde hertog van Westminster, zal naar verwachting betekenen dat zowel zijn titel als de zeggenschap over een vastgoedportefeuille van £ 9 miljard zullen overgaan op zijn 25-jarige zoon Hugh.
De overdracht van het vermogen van de familie, waaronder enkele van de meest exclusieve eigendommen en pleinen van Londen, zal naar verwachting echter geen aanleiding geven tot forse 'doodsrechten' ter waarde van miljarden ponden.
Wat zijn de gebruikelijke regels?
Wanneer een persoon overlijdt, wordt zijn nalatenschap doorgaans onderworpen aan een test voor successierechten (IHT). Niets hoeft te worden betaald onder de 'nihil-rate band' van £ 325.000, terwijl alles daarboven wordt belast tegen 40 procent.
Vermogen kan belastingvrij worden overgedragen aan een echtgenoot en bij hun overlijden geldt een gecombineerde vergoeding van £ 650.000. Een nieuwe onroerendgoedvergoeding van £ 175.000 per persoon betekent dat een woningvermogen van £ 1 miljoen kan worden doorgegeven zonder dat er een rekening moet worden betaald.
Hoe ontlopen de Grosvenors IHT?
Zoals hierboven vermeld, wordt van Gerald Grosvenor niet verwacht dat hij zijn vermogen doorgeeft aan zijn 57-jarige vrouw, Natalia. In theorie zou zijn zoon dus belasting betalen over alles boven de £ 500.000.
Chas Roy-Chowdhury, hoofd belastingen bij de Association of Chartered Certified Accountants, vertelde de... Financiële tijden dit zou leiden tot een IHT-rekening van £ 3,34 miljard.
Maar dat zal naar verwachting niet het geval zijn, zegt de Dagelijks telegram , omdat 'opeenvolgende generaties 'beheerders' zijn in plaats van directe eigenaren van de activa'. Kortom, het fortuin stond niet op naam van Gerald en het zal ook niet op naam van Hugh staan.
Is dat legaal?
Perfect. In feite kan iedereen geld of activa 'schenken' in trusts en, zolang ze dan zeven jaar overleven, wordt die rijkdom niet langer opgenomen in hun nalatenschap voor IHT-doeleinden.
In dit geval wordt aangenomen dat de activa door de vijfde hertog en de vader van Gerald, Robert George Grosvenor, in een trust zijn geplaatst voor toekomstige generaties van de familie.
Waarom doet niet iedereen het?
In sommige gevallen zijn mensen niet op de hoogte van de schenkingsregels, terwijl er ook een algemeen gevoel is dat 'oudere generaties de controle over hun rijkdom niet willen verliezen'.
Er zijn ook kosten die voor de meesten onbetaalbaar zouden zijn, voegt de Telegraph eraan toe. Er geldt een vergoeding van 20 procent wanneer activa in een 'discretionaire' trust worden geplaatst. Elke tien jaar wordt een toeslag van twee tot zes procent geheven.
Dus de familie ontwijkt de belasting niet helemaal?
Nee. Naast deze vergoedingen zouden alle inkomsten die Hugh en zijn familieleden ontvangen, worden belast tegen de gebruikelijke tarieven - en alle activa, zoals kunst en geld, die rechtstreeks door zijn vader werden beheerd en niet in bewaring worden gehouden, zouden aansprakelijk zijn naar IHT.
'Het is in dit stadium niet mogelijk om in te schatten wat deze aansprakelijkheid is, aangezien alle persoonlijke bezittingen getaxeerd zullen moeten worden', aldus een woordvoerder.
Moeten de regels veranderd worden?
Campagnevoerders zoals John Christensen, de directeur van het Tax Justice Network, denken van wel.
Hij vertelde de bewaker dat voor 'mensen die echt rijk zijn, successierechten een facultatieve keuze is geworden' die ervoor zorgt dat 'rijkdom… is geconcentreerd in de handen van een zeer kleine minderheid'.
Terwijl Christensen graag zou zien dat er een 'vermogensbelasting' wordt ingevoerd om een deel van die inkomsten te herverdelen, pleiten anderen voor hervormingen, zoals een centraal register van trusts om ze open te stellen voor publieke controle.
Ondersteunt iemand dit soort vermijding?
Ja. George Hodgson, de interim-directeur van de Society of Trust and Estate Practitioners, zegt dat dit soort mechanisme nodig is om familiebedrijven te beschermen die verantwoordelijk zijn voor veel banen en anders zouden moeten worden afgebroken.
En laten we niet vergeten dat veel mensen het niet eens zijn met het algemene principe van IHT, dat zij zien als een tweede belasting op vermogen dat al tijdens het leven van de overledene is belast.
Zijn alle Grosvenors weggekomen met IHT?
Nogmaals, nee. Volgens John Kay en voormalig gouverneur van de Bank of England, Mervyn King, The British Tax System, was het grootste bedrag ooit betaald aan successierechten bij de dood van de derde hertog in 1963.
'De rekening was £ 11 miljoen [meer dan £ 200 miljoen in de huidige voorwaarden], betaald op een landgoed dat wordt geschat op tussen £ 40 miljoen en £ 60 miljoen', zegt de FT.
Staat de familie bekend om andere vermijdingsmechanismen?
De Dagelijkse spiegel zegt dat het 'een ander verhaal had kunnen zijn' want de zevende hertog liet zijn grootvader, Robert, geen '12 jaar durende juridische strijd voeren met de belastingman over de oude oorlogswond van zijn broer'.
Gerald, de vierde hertog, was in 1944 gewond geraakt door een exploderende granaat. Robert voerde met succes aan dat, hoewel hij nog 23 jaar zou leven, zijn uiteindelijke dood het gevolg was van zijn verwondingen - en dat betekende dat hij in aanmerking kwam voor een actieve dienstvrijstelling van overlijdensbelasting.
